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银行存款帐怎样登记和结算是怎样的

银行存款账,就是人们常说的“跑跑银行,记记账”中的另一本账。这本账专门负责记载银行账户中的收入、支出和结存的数据。前面说到的日清月结,也包括这本账一、了解账本

1、有什么用记录银行存款的收支明细。体现银行账户当日余额。便于核对、检查、监督和交接。

2、与现金日记账的主要区别银行存款账与现金日记账的主要区别在于:前者记录的是单位在开户银行账户中的存款所发生的变动信息,后者记录的是单位手中现金所发生的变动信息。简单地说就是:前者记银行存款,后者记现金。

3、组成

(1)会计帐簿使用说明:对帐本的使用做出说明。

(2)银行日记账使用登记表使用者名称:指建账单位的名称。开户银行:指本单位开户银行的名称。账号:指本单位在银行开户的账号。启用日期:帐本开始使用当天的日期。责任者盖章签名:指建账的经办人。交接记录:指发生账本交接时,由交出人、接收人和监交人分别签名盖章。

(3)印花税票:指印花税票的粘贴位置。

(4)账页日期:指收支事项的发生日期。凭证编号:指每张收付款凭证的编号。摘要:与凭证的摘要内容一致。对应科目:与凭证的对应科目内容一致。

借方:填写收入金额。

贷方:填写支出金额

额:填写上笔余额与本笔收支金额相抵后的余额。

二、启用新账本1、新账本哪里有:新的账本可以在会计用品商店和大型超市等处购买。

2、先阅读会计账薄的使用说明:在开始建立新的账本前,应当首先仔细阅读账本的使用说明。

3、填写相关内容

(l)使用者名称:填写本单位的名称。

(2)开户银行:填写本单位的开户银行名称。(3)账号:填写本单位的开户银行账号。

(4)账本编号:在新账本开始使用前的最后一本银行日记账的编号下,顺序编写新的账本的编号。

(5)启用日期:为新账本开始使用的日期。

(6)责任人盖章签名:按栏目提示填写。

(7)印花税票:按规定将印花税票粘贴于此。

4、第一张账页的第一行填写

(1)新成立单位日期:填写账本启用日期。摘要:填写“期初余额”四字。余额:填写实收银行的金额。

(2)年度结转日期:填写新年度的账本启用日期。摘要:填写“上年结转”四字。余额:填写上年最后一日的余额。

(3)年内新增账本日期:为新账本开始使用的日期。

摘要:填写‘承前页”三字。

余额:填写所承接账本的最后一笔余额。

三、登记和结算

1、根据什么登账:银行存款账,应当根据银行存款收付的记账凭证进行登账。

(l)日期:为凭证填写的日期。

(2)凭证编号:填写每张收付款凭证的编号。

(3)摘要:按照凭证的摘要内容填写.

(4)对应科目:按照凭证的对应科日填写。

(5)借方:填写收入金额。

(6)贷方:填写支出金额。

(7)余额:填写上笔余额与本笔收支金额相抵后的余额。

2、特殊行的填写每页帐页的最后一行不使用。每页帐页的倒数第二行,只在‘摘要栏”中填写“过次页”三字,或者加盖“过次页”印章。除第一页以外,其他页的首行中,已印有“承前页”三字,在此行的余额栏内填写上页“过次页”栏的余额。四、注意事项1、不能随便更换账本是法律凭据,不得随便更换。账页的登记和结算发生错误,可以根据纠错规范进行更正,但不得将账页损毁。2、使用和保存在账目登记年度内,账本由出纳使用和保存。账目的登记年度结束,账本随其他凭证转会计人员做账后,归档保存。3、不能擅自销毁银行存款账属于会计档案的组成部分,出纳不得搜自销毁。对于会计档案的保存期限和销毁程序,法规已有专门规定,企事业单位也会做出具体的规定。

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